Налогообложение для бизнеса на Кипре

Российские бизнесмены выбирают Кипр по причине лояльного отношения местных властей, членства государства в Евросоюзе и привлекательной налоговой системы. Последний фактор часто играет решающую роль. Коротко о ключевых преимуществах открытия своей фирмы на острове:

  • налоговая ставка – всего 12,5%;
  • нет двойного налогообложения – перечень государств, с которыми подписано соответствующее соглашение постоянно расширяется;
  • дивиденды чаще не облагаются налогом;
  • членство Кипра в Евросоюзе обеспечивает доступ на международный рынок, гарантирует иностранным инвесторам соблюдение правил защиты их интересов;
  • при покупке бизнеса и иное недвижимого имущества налоговые отчисления не требуются;
  • возможность зачета убытков против прибыли в следующие за отчетным 5 лет.

В целом законодательство страны отличается гибкостью и ориентировано на инвесторов. Рассмотрим нюансы бизнеса на Кипре с точки зрения учета и налоговой системы.

Ведение учета

Перечисленные ниже требования по учету касаются всех партнерств, компаний, индивидуальных предпринимателей и частных лиц, источником дохода которых служат:

  • прибыль от предпринимательства (либо другие выгоды);
  • проценты/скидки, дивиденды;
  • прибыль, полученная от лизинга или работе на должности, а также в результате выполнения трудовых отношений. А также денежной выгоды, полученной от прав на объекты интеллектуальной и иной собственности, патентов;
  • денежные вознаграждения и иные выгоды в отношении трудового goodwill.

В любом из указанных случаев осуществляется ведение учета, в частности необходимо выполнять:

  • оформление чеков, счетов в соответствии с действующими требованиями. Счет составляется не обязательно в день совершения сделки, но не позднее чем через 30 дней с этого момента. Если указанный срок пропущен, будут применены санкции — €100 штрафа ежемесячно;
  • ведение учетных данных и составление стандартной бухгалтерской отчетности, проведение аудиторской проверки документов;
  • обновление учетных данных не позднее чем через 4 месяца со дня совершения сделки. Пропуск срока грозит €100 штрафа в квартал.

Вести данные учета не обязаны только физические лица с годовым доходом до €70 000. В остальных случаях все соответствующие документы должны храниться в течение не менее 6 лет.

Наличие товарных и материальных запасов предполагает проведение инвентаризации в конце года. Результаты проверки компания передает Специальному уполномоченному по его требованию.

Налоги

При открытии бизнеса обязательна его регистрация и своевременная уплата установленных налогов. Также после учреждения и внесения компании в реестр Кипра необходимо получить ИНН в течение 60 дней с момента проведения указанных процедур. Для этого следует обратиться в налоговую с заявлением.

Это касается всех фирм, включая учрежденных в другой стране, если она становится налоговым резидентом Кипра (когда управляется и контролируется ее деятельность на острове). Статус резидента физическому лицу присваивается в случае, когда оно проводит в стране не менее 183 дней в год.

Владельцы бизнеса обязаны платить в госбюджет:

  • 12,5% налога на прибыль, который начисляется от годового дохода. При этом налоговый убыток, образовавшийся в текущем (первом) году, если невозможна его затрата против прочих доходов, можно перенести и зачесть в следующие за ним пять лет;
  • взносы в Фонд соцстрахования;
  • 19% НДС;
  • взносы на нужды обороны – составляет 3-30%. Такой большой диапазон объясняется тем, что он начисляется на различные источники дохода. Например, если таковой получен от аренды, это будет 3%. Процентные доходы облагаются 30% налога, за исключением полученных от хозяйственной деятельности.

От уплаты последнего налога освобождаются физические лица, которые не находятся на острове на ПМЖ.

Фонд соцстраха

Здесь действуют следующие нижние и верхние предельные ограничения по размеру взносов: максимальный размер €1046 в неделю, €4533 в месяц и €54396 в год. В фонд социальной взаимопомощи работодатель обязан отчислять 2% от суммы вознаграждения, которое выплачивается сотрудникам. В последнем случае по размеру взносов нет ограничений.

Размер уплачиваемых взносов:

  • работники и работодатели – в размере 7,8%;
  • ИП – 14,6%;
  • работодатели отчисляют в три фонда: соцпомощи, развития персонала, пособий по работникам, попавшим под сокращение – 2%, 0,5% и 1,2% соответственно.

Следует учитывать, что сумма взносов ИП ограничена минимальными и максимальными значениями и зависит от рода и срока деятельности. Существуют свои минусы бизнеса на Кипре, но система налогообложения не входит в их число.

НДС

Налогом на добавленную стоимость облагаются только компании, которые реализуют на острове товары/услуги плательщикам НДС. Также его обязаны уплачивать юридические лица, приобретающие продукцию у других стран-членов Евросоюза. Возникает он и при покупке местными плательщиками НДС услуг у компаний, осуществляющих свою деятельность за пределами острова. Импорт товаров тоже облагается налогом на добавленную стоимость, но это касается сотрудничества со странами, которые не входят в ЕС.

Размер ставок:

  • стандартная – 19%;
  • пассажирские перевозки, гостиничный и ресторанный бизнес, и прочие – 9%;
  • поставка печатной продукции, основных продуктовых товаров, медпрепаратов, услуги композиторов и писателей – 5%.

Не подлежат обложению этим налогом плательщики, которые специализируются на страховании и сфере финансов, в образовании, а также арендодатели и другие компании.

Нюансы бизнеса на Кипре: физлицам на заметку

Размер налоговой ставки на доходы физлиц напрямую зависят от величины дохода и составляет:

  • 0% — до €19500;
  • 20% — диапазон дохода €19501-28000;
  • 25% — €28001-36300;
  • 30% — €36301-60000;
  • 35% — от €60001.

Также индивидуальные предприниматели уплачивают взносы в Фонд соцстраха в размере 14,6%, но сумма имеет верхние и нижние ограничения (об этом речь шла выше). Фиксированная ставка действует на выплаты в пенсионный фонд из-за рубежа и составляет 5% при сумме от €3420 в год. Но налогоплательщик может выбрать другой метод налогообложения, который основан на применении прогрессивной шкалы по указанному в списке выше принципу.

Ответить

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *